Caso pratico: Mancato deposito bilanci dal 2011 al 2019
Una ditta non ha presentato i bilanci dal 2011 al 2019 è quindi necessario sanare la situazione il prima possibile. Oltre a verificare la situazione esatta con un Camerale ad oggi, si devono controllare le sanzioni vigenti per la presentazione dei bilanci in ritardo. Per il resto sarà il programma a guidare l’utente alla risoluzione del problema e all’adempimento.
Per poter presentare in ritardo i bilanci 2009-2014 occorre utilizzare l’applicazione GB “Bilancio Tardivo” (che utilizza tassonomia 2015), per il 2016 e il 2017 l’applicazione “Tardivo 2016-2017 che utilizza tassonomia 2020, mentre per i bilanci 2015, 2018 e 2019 si possono utilizzare le applicazioni “Bilancio Europeo” delle singole annualità e rispettive tassonomie.
Indice Contenuti
Premessa
Per poter presentare i bilanci nella sequenza come posta nel quesito, si deve operare su cinque procedure:
- Bilancio Tardivo ante-riforma per le annualità 2011-2014
- Bilancio Europeo 2015
- Bilancio Tardivo 2016-2017
- Bilancio Europeo 2018
- Bilancio Europeo 2019
Bilancio tardivo ante-riforma 2011-2014
la procedura per il bilancio tardivo 2011-2014 (che potrebbe riguardare anche il 2009 e il 2010) è la seguente:
- aprire la ditta
- abilitare il Bilancio Europeo 2015 (che contiene la tassonomia 2015)
- abilitare la contabilità o il bilancio dell’anno che si sana (nel 2011 il bilancio era incluso nell’applicazione contabilità, quindi si abilita contabilità 2011)
- entrare nel menù bilancio tardivo
- gestire il bilancio 2011
Poi si inseriscono i saldi:
- da input secondo schema ordinario o abbreviato;
- con importazione da XBRL esterno;
- con importazione da XBRL GB (per esempio nel caso di ripresentazioni 2009-2011, il percorso individuato dal GB è C:\GB\App\Dati\ANNO\ContBil\Bilancio-Europeo-PDF_A-XBRL\NOMEDITTA dovremo solo scegliere l’istanza ivi contenuta);
- con importazione dei saldi dalla contabilità 2011 (inserita precedentemente).
N.B. Ricordiamo che l’inserimento nel bilancio tardivo è a macrovoce, senza contabilità, mentre l’inserimento in contabilità 2011 è con saldi analitici e il piano dei conti. Dovrà inserire saldi analitici in contabilità 2011 chi deve presentare anche l’Unico o altri modelli dichiarativi 2011. In tal caso, nel bilancio tardivo si seleziona l’opzione importa i saldi all’unità dal bilancio IV Direttiva GB evitando quindi un secondo inserimento.
Inseriti, o importati, i saldi, se c’è quadratura, si procede con Genera saldi:
Si deve ora elaborare la Nota Integrativa e al termine, procedere con il definitivo per fascicolo:
L’istanza XBRL verrà inserita in una cartella di sistema, raggiungibile tramite l’icona 
che si attiverà dopo aver fatto il definitivo.
Circa l’Assemblea e gli altri documenti PDF/A, bisogna uscire dalla nota integrativa, personalizzare i testi base, salvare, successivamente da Elenco Documenti impostare il definitivo per fascicolo (apparirà una riga rossa in fondo al menù).
Posizionarsi nel FASCICOLO che contiene tutti i documenti definitivi, ed eseguire la conversione in PDF/A dell’Assemblea e/o delle altre relazioni, eventualmente, predisposte.
Facendo click su uno dei due link si viene rimandati alla cartella di sistema contenente istanza XBRL 2011 e PDF/A 2011 pronti per la firma digitale:
Bilanci tardivi successivi
Per poter presentare i bilanci tardivi successivi (al 2011) cioè tardivi 2012, 2013, 2104 si deve:
- abilitare il Bilancio europeo (o la contabilità) 2012
- abilitare il Bilancio europeo (o la contabilità) 2013
- abilitare il Bilancio europeo (o la contabilità) 2014
Ciò consente (eventualmente) di inserire i saldi analitici contabili per eseguire i dichiarativi o altri adempimenti nelle annualità 2012, 2013 e 2014 (da importare poi nei tardivi).
Invece, se si deve eseguire solo l’adempimento bilancio tardivo 2012, 2013, 2014 è possibile gestire l’annualità:
Passare subito ai saldi da input manuale (o ai vari tipi di importazione):
N.B. i saldi del “tardivo” (2011) precedente saranno riportati automaticamente, si dovrà inserire quindi solo la nuova annualità (2012).
Ora proseguiamo con il genera saldi e con il resto della procedura precedentemente esposta per l’anno 2011, replicandola sia per il 2012, che per il 2013 e 2014.
Bilancio Europeo 2015
Il bilancio europeo 2015 viene gestito dall’applicazione 2015 senza abilitare nulla nel menù “Bilanci Tardivi”. Se, invece, si fosse abilitata un’annualità tardiva (per esempio il 2014), per passare al menù 2015 sarà necessario deselezionarla:
Saldi 2015 e XBRL 2014
Visto che il 2015 è l’unica applicazione che non preveda i saldi a macrovoce, è sufficiente ricaricare l’XBRL prodotto con il bilancio tardivo 2014, questo è il modo più rapido per velocizzare il bilancio 2015 (a meno che non si debbano inserire saldi analitici contabili per altri adempimenti fiscali 2015). In tal caso:
- entrare nel Bilancio Europeo 2015>saldi di bilancio>opzioni>importa da XBRL
- i saldi XBRL, sono “ribaltati” sul primo conto disponibile nel rigo/raccordo del Bilancio Cee 2015, quindi si tratta di saldi analitici e non più a macrovoce, secondo logiche di partita doppia DARE/AVERE (crediti e costi in dare, debiti e ricavi in avere);
- La colonna 2014 è già compilata e quadrata;
- la colonna 2015 è da inserire: selezionare l’opzione “Carica vista estesa” o fare doppio click direttamente sul nome della riga Cee, per espandere il rigo in modo da mostrare i conti raccordati; al termine fare click su produci prima nota (equivale al genera saldi dei precedenti bilanci):
Il percorso dove è contenuta l’istanza ANNO (2014), è sempre:
C:\GB\App\Dati\ANNO\Bil_Europeo\Bilancio-Europeo-PDF_A-XBRL\NOMEDITTA\
Nell’esempio avremo:
C:\GB\App\Dati\2014\Bil_Europeo\Bilancio-Europeo-PDF_A-XBRL\GB999\
Segue la maschera:
Per i passaggi successivi in nota integrativa (definitivo per fascicolo) e in Assemblea (conversione in PDF/A) valgono le considerazioni ai bilanci 2011-2014.
Bilancio tardivo 2016-2017 in applicazione 2020
- per il bilancio 2016, la deprecazione della tassonomia 2016-11-14 operata dal 23.01.2019, impedisce di utilizzare l’applicazione 2016
- per il bilancio 2017, la deprecazione della tassonomia 2017-07-06 operata dal 01.01.2020, impedisce di utilizzare l’applicazione 2017
Per queste annualità è necessario utilizzare l’applicazione Bilancio tardivo 2016-2017 in applicazione 2020 (che usa la tassonomia 2020 che è l’ultima disponibile):
È necessario quindi accedere al Bilancio Europeo 2020, poi abilitare l’applicazione Bilancio Tardivo 2016-2017 (analogamente a quanto fatto per il tardivo 2011-2014):
Inserire manualmente i saldi 2017 e 2016 per il bilancio 2017 (o 2016 e 2015 per il bilancio 2016).
N.B. Valgono le considerazioni su macrovoci, sempre che non si debbano presentare dichiarativi o altri moduli 2017 (o 2016). In questo caso si raccomanda di eseguire un caricamento contabile analitico, uscire dall’applicazione 2020 ed entrare nell’applicazione 2017 (o 2016) e in saldi di bilancio 2017 (2016) scegliere una tra le tre modalità analitiche: Stato Patrimoniale e Conto Economico, Bilancio Europeo Analitico, Importazione da Excel). Invece dell’input manuale dei dati, rientrando nell’applicazione Bilancio europeo 2020, e saldi del tardivo 2017 (2016), ci sarà la possibilità di eseguire l’importazione da Contabilità GB.
Per quanto riguarda la successiva generazione saldi e definitivo per fascicolo in Nota integrativa e la conversione in PDF/A dell’Assemblea, valgono le indicazioni per i bilanci tardivi 2011-2014.
Bilancio Europeo 2018
Nella procedura Bilancio Europeo 2018 il caricamento a macro-voci, da saldi di bilancio, da la possibilità dell’import dell’istanza situata in C:\GB\App\Dati\2017\Bil_Europeo\Bilancio-Europeo-PDF_A-XBRL\NOMEDITTA\istanza..2020_2017.xbrl (equiparata a quella 2017_2017) per recuperare la colonna a macro-voci 2017. Lo stesso per l’importazione dei testi presenti nell’istanza.xbrl direttamente in Nota Integrativa. Per il resto, la procedura concettualmente coincide con quella 2020.
Bilancio Europeo 2019
Per quanto riguarda il bilancio 2019, per ottenere la continuità, basterà selezionare i saldi a macrovoce, in quanto il software segnalerà lo schema fatto l’anno precedente (ad esempio: macrovoci ord.):
Il software riproporrà i saldi 2018 nella colonna affiancata al 2019:
Si prevede quindi, il riporto a nuovo dell’annualità a macro-voci precedente, automaticamente.
N.B. Per il bilancio dell’annualità 2020 si procede come per il 2019
Sanzioni
Per il calcolo delle sanzioni relative ad un bilancio che è stato presentato in ritardo, si consiglia di fare riferimento alla nostra newsletter tematica.
Applicazioni Software collegate all’articolo:
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BB101- MM/9